Expediente Aduanero: Todo lo que necesitas saber.

Expediente Electrónico Aduanero

¿Qué es el Expediente Electrónico Aduanero?

Una de las obligaciones que fueron creadas en la última modificación a la Ley Aduanera en 2018, es la del Expediente Electrónico Aduanero. El artículo 59 establece las obligaciones que deben cumplir quienes introduzcan o extraigan mercancías de territorio nacional, entre ellas la fracción V hace referencia a la obligación de aquellos que importen o exporten mercancías de formar un expediente electrónico de las operaciones de Comercio Exterior, el cual deberá conservarse por un plazo mínimo de 5 años, tal y como lo señala el Art. 30 del Código Fiscal de la Federación.

De esta manera, el expediente electrónico deberá contener el propio pedimento en el formato en que se haya transmitido, así como sus anexos, junto con sus acuses electrónicos.

Por otro lado, el Artículo 36-A de la Ley Aduanera señala la información que deberá transmitirse como anexo al pedimento, al importar o exportar mercancías. Es decir, al ser documentos que deben ser anexos al pedimento, formarán entonces parte del expediente que debemos conservar.

Adicionalmente, el Artículo 81 del Reglamento de la Ley Aduanera hace alusión a los documentos que deberán anexarse a la manifestación de valor, que en sí forma parte del expediente.

¿Qué documentos deben conformar el Expediente Electrónico Aduanero?

Los documentos que se deberán conformar el Expediente Electrónico Aduanero cuando se trate de importaciones son los siguientes:

• Pedimento
• Pedimento simplificado
• DODA
• Factura o documento que compruebe el valor de las mercancías
• Conocimiento de embarque, lista de empaque, guía y demás documentos de transporte
• Documentos que comprueben el Origen de las mercancías (Certificado de Origen, Declaración de Origen)
• Documentos que comprueben el cumplimiento de RRNA
• Manifestación de Valor
• Hoja de Cálculo
• COVE
• Documentos que comprueben el pago de Transporte y/o Seguro
• Documentos que comprueben el pago de las Mercancías

En el caso de las exportaciones, los documentos que se deberán conformar el Expediente Electrónico Aduanero son los siguientes:

• Pedimento
• Pedimento simplificado
• DODA
• CFDI o documento que compruebe el valor de las mercancías
• Conocimiento de embarque, lista de empaque, guía y demás documentos de transporte
• Documento que compruebe el cumplimiento de RRNA
• Documento Origen (Certificado de Origen, Declaración de Origen)
• COVE

Al ser esta una obligación para los importadores y exportadores, quienes omitan esta obligación, en caso de no presentar a la autoridad estos documentos, podrían hacerse acreedores a una multa de $3,730.00 a $5,590.00 pesos señalada en el Artículo 184 Fracción I y 185 Fracción I de la Ley Aduanera.

Recordemos entonces que la correcta integración del expediente y, sobre todo, implementar frecuentemente auditorías preventivas ayudarán a disminuir riesgos y posibles multas.

¿Qué sucede si no cumplo con la obligación del Expediente Electrónico Aduanero?

El incumplimiento de la obligación de formar el Expediente Electrónico Aduanero puede tener consecuencias negativas para los importadores y exportadores. La autoridad aduanera tiene la facultad de imponer multas a aquellos que no cumplan con esta obligación.

En el caso de no presentar el expediente electrónico ante la autoridad, se puede enfrentar una multa que va desde los $3,730.00 hasta los $5,590.00 pesos, según lo establecido en el Artículo 184 Fracción I y 185 Fracción I de la Ley Aduanera.

Estas multas pueden representar un costo significativo para las empresas y afectar su flujo de efectivo. Además, el incumplimiento de esta obligación puede generar problemas en futuras operaciones de comercio exterior, ya que la autoridad aduanera puede considerar que no se están cumpliendo correctamente con los requisitos legales.

Por lo tanto, es fundamental que los importadores y exportadores cumplan con la obligación de formar el Expediente Electrónico Aduanero y conservarlo por un plazo mínimo de 5 años. Esto ayudará a evitar problemas legales y a mantener una correcta relación con la autoridad aduanera.

En conclusión, el Expediente Electrónico Aduanero es una obligación establecida por la Ley Aduanera que deben cumplir los importadores y exportadores al realizar operaciones de comercio exterior. Este expediente debe contener una serie de documentos que comprueben el valor de las mercancías, su origen, el cumplimiento de regulaciones y demás información relevante. El incumplimiento de esta obligación puede resultar en multas y problemas legales para las empresas, por lo que es importante cumplir con esta responsabilidad y mantener una correcta relación con la autoridad aduanera.

Espero que esta información te haya sido útil para entender qué es un expediente aduanero y cómo funciona. Si tienes alguna pregunta o duda adicional, no dudes en dejar un comentario y con gusto te ayudaré a resolverla. ¡Hasta pronto!